Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Госпошлина за регистрацию тс в бухучете и налоговом учете

Учет госпошлины не урегулирован нормативно-правовой базой. Есть разные позиции учета, противоречивые разъяснения чиновников, спорные случаи. Мы рассмотрим этот вопрос на примере одной из сложных ситуаций — учета госпошлины за регистрацию автомобиля. В связи с регистрацией автомобиля в органы ГИБДД уплачена государственная пошлина в размере 2 руб. Руководством запланировано эксплуатировать транспортное средство на дорогах общего пользования. Уплата госпошлины прошла в этот же день по банковской выписке.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Учет госпошлины в 1С 8.3

Споры вокруг учета государственной пошлины за регистрацию автомобиля ведутся не одно десятилетие. Это и понятно: неурегулированность нормативной базы, разнообразие ситуаций, противоречивые разъяснения чиновников — как тут разобраться? В этой статье мы рассмотрим вопрос учета госпошлины за регистрацию авто, опираясь на всесторонний анализ действующих норм и учитывая последние законодательные тенденции.

Актив принимается к бухгалтерскому учету в качестве основных средств ОС , если он предназначен для использования в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг, для управленческих нужд организации п. Основные средства принимаются к бухучету по первоначальной стоимости п. Таким образом, бухгалтер не должен ждать фактического начала использования эксплуатации объекта, а обязан принять в состав основных средств по факту его готовности к использованию.

Итак, мы выяснили: как только автомобиль готов к эксплуатации, мы обязаны принять его к бухгалтерскому учету по сформированной первоначальной стоимости. Но входит ли в нее госпошлина? Вопрос не такой простой, как кажется на первый взгляд. Первоначальную стоимость ОС, приобретенных за плату, составляют фактические затраты организации на приобретение, сооружение и изготовление, за вычетом НДС и иных возмещаемых налогов п.

Фактическими затратами на приобретение, сооружение и изготовление ОС, в частности, являются суммы, уплачиваемые поставщику, а также суммы, уплачиваемые за доставку объекта и приведение его в состояние, пригодное для использования. Пригоден ли автомобиль для использования без государственной регистрации? Физически — да, а с правовой точки зрения — он может быть пригодным, а может быть, и нет: ведь по общим дорогам автомобиль без госномеров ездить не может, а вот по территории организации — пожалуйста.

Поэтому придется нам обращаться за разъяснением значения непонятного термина к смежным отраслям права. Тогда он получит государственный номер, заплатив госпошлину. Но учтет ее уже не в стоимости автомобиля, а в расходах:. Ведь стоимость ОС, по которой они приняты к бухгалтерскому учету, может изменяться только в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, частичной ликвидации и переоценки объектов п. А расходы на госпошлину к этим основаниям не относятся.

Под основными средствами в НК РФ понимается часть имущества, используемого в качестве средств труда для производства и реализации товаров выполнения работ, оказания услуг или для управления организацией первоначальной стоимостью более руб.

При постановке автотранспортного средства на учет в ГИБДД необходимо уплатить госпошлину за регистрационные действия. Размер госпошлины за государственную регистрацию автомобиля на основании пп. В настоящее время в нашей стране всем автовладельцам доступна услуга подачи заявления на регистрацию автомобиля в ГИБДД через единый портал государственных услуг.

Для этого надо зарегистрироваться на портале www. Для просмотра результата проведения документа нажмите кнопку. Установите флажок Ручная корректировка разрешает редактирование движений документа и в колонке Кредит укажите субконто к счету Кто его будет составлять — вы или продавец — зависит от того, новая машина или нет. Так, на новые автомобили продавец, например автосалон, обычно выписывает накладные.

При этом включил туда не только данные бухучета, но и сведения, необходимые для расчета амортизации в налоговом учете. А именно амортизационную группу, срок полезного использования и фактический срок эксплуатации.

Вместо отдельного акта продавец вправе выдать вам УПД. Но соглашаться на этот документ можно только в одном случае — если все перечисленные нами данные продавец дополнительно укажет в универсальном документе. Это не запрещено письмо ФНС России от 24 января г. Без них придется устанавливать срок полезного использования, как по новым машинам, а это вашей компании невыгодно. В первоначальную стоимость нужно включать цену автомобиля согласно договору, а также другие расходы, связанные с его приобретением п.

Разберем, что относится к таким расходам, а что нет. Ее безопаснее включить в первоначальную стоимость машины как в налоговом, так и в бухгалтерском учете. Такое требование уже давно предъявляют чиновники письмо Минфина России от 29 сентября г. И их позиция не изменилась. Если списать пошлину единовременно как прочие расходы, то инспекторы могут обвинить компанию в занижении налога на прибыль Ведь, включив пошлину в первоначальную стоимость автомобиля, компания списывала бы этот расход дольше, через амортизацию.

Проценты по автокредиту. Если для покупки автомобиля компания взяла кредит то проценты по нему не надо включать в первоначальную стоимость. Их можно учесть в расходах отдельно, как проценты по любым другим долговым обязательствам письмо ФНС России от 29 сентября г.

Но при этом проценты по кредиту нужно нормировать, то есть списывать в пределах ставки рефинансирования, умноженной на коэффициент 1,8 п. Входной НДС. Налог, предъявленный продавцом, тоже не входит в первоначальную стоимость машины. Компания вправе принять его к вычету в общем порядке. Дополнительное оборудование. Налоговики считают установку любого дополнительного оборудования модернизацией, расходы на которую надо списывать через амортизацию ст.

Поэтому безопаснее всего расходы на сигнализацию и прочий тюнинг включать в первоначальную стоимость автомобиля. Причем независимо от того, в салоне куплена машина или с рук. Если вы готовы поспорить с инспекцией, то можете не включать дополнительное оборудование в стоимость машины.

Ведь при его установке характеристики и назначение автомобиля не изменяются. Поэтому, если оно стоит больше 40 руб. А если меньше-то все расходы можно признать в текущем периоде постановление ФАС Северо-Западного округа от 9 июня г. Правда, по поводу некоторых видов оборудования судьи поддерживают налоговиков. Например, считают, что после установки отопителей так называемой печки эксплуатационные характеристики меняются — например, увеличивается моторесурс двигателей, уменьшается расход топлива.

А значит, речь идет о дооборудовании постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 15 августа г. Что касается магнитолы, то она обычно входит в базовую комплектацию, то есть заложена в общей цене. Значит, автоматически попадает в первоначальную стоимость машины. Но если все же пришлось докупить магнитолу отдельно, то в бухучете в зависимости от стоимости до 40 руб.

В налоговом учете возможны претензии инспекторов. Они могут решить, что данные затраты необоснованны, так как не направлены на получение дохода. Некоторым компаниям в суде удается обосновать затраты следующими аргументами.

Приобретение автомобильных магнитол направлено на обеспечение нормальных условий труда, психологическую разгрузку водителей. В итоге повышается производительность труда постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 1 июня г. В бухучете — с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором объект принят на учет в составе основных средств п. То есть амортизацию рассчитывают по любым машинам, пригодным к эксплуатации, даже если никто на них пока не ездит. В налоговом учете — с 1-го числа месяца, следующего за месяцем ввода машины в эксплуатацию п.

Дату, когда это случилось, желательно зафиксировать в акте о вводе автомобиля в эксплуатацию. Такой документ подтвердит, что компания начала использовать автомобиль. Следовательно, появилось право начислять амортизацию по нему. Как только вы определитесь с датой начала амортизации, нужно установить срок полезного использования машины. В течение его можно будет списывать первоначальную стоимость. Там указан интервал, например, по легковым автомобилям срок может быть свыше трех до пяти лет включительно.

Здесь воспользуйтесь законной хитростью — выберите минимальный срок использования, чтобы не растягивать амортизацию машины, а, наоборот, быстрее списать расходы на ее покупку.

Но основная сложность на практике возникает со сроком использования подержанных машин. Для них срок полезного использования можно уменьшить на период эксплуатации продавцом п.

При этом транспорт нужно включить в ту же амортизационную группу, в которой он числился у продавца п. Но если бывший собственник не предоставит такую информацию, то надо будет определить срок как по новому автомобилю.

Поэтому обязательно попросите бывшего собственника, чтобы в акте приемки-передачи машины были написаны амортизационная группа, срок полезного использования, а также фактический период эксплуатации. Причем даже если срок использования получится менее года, автомобиль безопаснее амортизировать. Это позволит избежать претензий инспекторов. Например, компания приобрела машину. Срок полезного использования составляет 37 месяцев, срок эксплуатации продавцом — 27 месяцев.

В этом случае понадобится начислять амортизацию как минимум в течение 10 месяцев. Возможно, в учете продавца автомобиль полностью самортизирован. Тогда срок использования можно установить самостоятельно. Его может определить, например, технический специалист компании исходя из состояния автомобиля. Но устанавливать короткий срок, например месяц, чтобы списать стоимость автомобиля быстрее, не стоит. Ведь если компания при этом фактически будет эксплуатировать машину несколько лет, инспекторы посчитают расчет амортизации неверным, а налог заниженным.

Содержание 1 Госпошлина за регистрацию автомобиля в бухгалтерском и налоговом учете: законодательство 1. Оформление платежного поручения на оплату госпошлины 2. Оплачена сумма государственной пошлины 2. Отражение госпошлины в первоначальной стоимости автомобиля 3 Учет купленного автомобиля: налоги и бухгалтерские проводки 3. Понравилась статья? Поделить с друзьями:. Вам так же может быть интересно. Содержание1 Для новичков. Какой налог на прибыль платит ООО в году1.

Разъяснено, может ли госпошлина увеличивать первоначальную стоимость основного средства

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Расходы по уплате госпошлины за государственую регистрацию транспортного средства в ГИБДД, произведенные после его ввода в эксплуатацию, подлежат учету в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 24 июля г. Финансисты указали, что первоначальная стоимость основного средства, сформированная в налоговом учете, не подлежит изменению в связи с регистрацией прав на имущество, так как Налоговым кодексом предусмотрено, что изменение первоначальной стоимости возможно при дооборудовании имущества, его достройки, реконструкции, техническом перевооружении, модернизации, частичной ликвидации и по иным аналогичным основаниям п. Ведомство отметило, что по общему правилу первоначальная стоимость основного средства определяется исходя из суммы его приобретения, сооружения, изготовления, доставки и доведение его до состояния, в котором оно пригодно для использования.

В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, государственная пошлина — это сбор, взимаемый с организаций и физических лиц при их обращении в государственные органы, органы местного самоуправления, иные органы и или к должностным лицам, которые уполномочены в соответствии с законодательными актами Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации и нормативными правовыми актами органов местного самоуправления, за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий, предусмотренных Налоговым кодексом, за исключением действий, совершаемых консульскими учреждениями Российской Федерации, а именно:. Учтена госпошлина по операциям, связанным с обычной деятельностью организации например, при регистрации договора аренды.

Если госпошлина уплачивается после ввода в эксплуатацию, то расходы на регистрацию отражаются в текущих расходах: Дебет 20 26, 25, Ситуация: Как в бухучете отразить расходы на регистрацию автомобиля в ГИБДД: включить их в первоначальную стоимость автомобиля или списать на текущие затраты. Автомобиль приобретен организацией и сразу поставлен на учет в ГИБДД Первоначальную стоимость автомобиля формируйте с учетом расходов на его регистрацию. Если на момент регистрации автомобиля в ГИБДД он еще не введен в эксплуатацию, то расходы по уплате госпошлины и прочие затраты на регистрацию учтите на счете 08 как фактические расходы по приобретению основного средства. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Бухучет госпошлины за регистрацию транспортного средства

Учет госпошлины не урегулирован нормативно-правовой базой. Есть разные позиции учета, противоречивые разъяснения чиновников, спорные случаи. Мы рассмотрим этот вопрос на примере одной из сложных ситуаций — учета госпошлины за регистрацию автомобиля. Руководством запланировано эксплуатировать транспортное средство на дорогах общего пользования. Уплата госпошлины прошла в этот же день по банковской выписке. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно! При начислении госпошлины учет в бухгалтерии подразумевает кредитование счета 68, а уплата пошлины отражается по дебету счета Порядок отражения госпошлины в бухгалтерском учете зависит от того, с чем связана уплата госпошлины и на каком этапе такая уплата производится.

Государственная пошлина

Споры вокруг учета государственной пошлины за регистрацию автомобиля ведутся не одно десятилетие. Это и понятно: неурегулированность нормативной базы, разнообразие ситуаций, противоречивые разъяснения чиновников — как тут разобраться? В этой статье мы рассмотрим вопрос учета госпошлины за регистрацию авто, опираясь на всесторонний анализ действующих норм и учитывая последние законодательные тенденции. Актив принимается к бухгалтерскому учету в качестве основных средств ОС , если он предназначен для использования в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг, для управленческих нужд организации п.

Споры вокруг учета государственной пошлины за регистрацию автомобиля ведутся не одно десятилетие.

Под основными средствами в НК РФ понимается часть имущества, используемого в качестве средств труда для производства и реализации товаров выполнения работ, оказания услуг или для управления организацией первоначальной стоимостью более руб. Если для покупки автомобиля компания взяла кредит то проценты по нему не надо включать в первоначальную стоимость. Их можно учесть в расходах отдельно, как проценты по любым другим долговым обязательствам письмо ФНС России от 29 сентября г.

Гос пошлина за регистрацию автомобиля проводки

При начислении госпошлины учет в бухгалтерии подразумевает кредитование счета 68, а уплата пошлины отражается по дебету счета Порядок отражения госпошлины в бухгалтерском учете зависит от того, с чем связана уплата госпошлины и на каком этапе такая уплата производится. Если госпошлина уплачивается в связи с приобретением имущества, то она включается в его первоначальную стоимость. Однако если пошлина оплачена уже после того, как объект принят к учету введен в эксплуатацию , а правилами бухгалтерского учета изменение первоначальной стоимости в таких случаях не предусмотрено, пошлина будет относиться на расходы по обычным видам деятельности или прочие расходы в зависимости от того, к какому виду деятельности относится уплата этой пошлины.

Споры вокруг учета государственной пошлины за регистрацию автомобиля ведутся не одно десятилетие. Это и понятно: неурегулированность нормативной базы, разнообразие ситуаций, противоречивые разъяснения чиновников — как тут разобраться? В этой статье мы рассмотрим вопрос учета госпошлины за регистрацию авто, опираясь на всесторонний анализ действующих норм и учитывая последние законодательные тенденции. Актив принимается к бухгалтерскому учету в качестве основных средств ОС , если он предназначен для использования в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг, для управленческих нужд организации п. Основные средства принимаются к бухучету по первоначальной стоимости п.

Госпошлина за регистрацию автомобиля в бухгалтерском и налоговом учете: законодательство

.

Налоги и бухучет Расходы по уплате госпошлины за государственую регистрацию транспортного средства в ГИБДД, произведенные после Финансисты указали, что первоначальная стоимость основного средства, сформированная в налоговом учете, не подлежит изменению в связи с.

.

.

.

.

.

.

.

Комментариев: 1
  1. ovunigga

    Это семинар для депутатов?

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2019 Юридическая консультация.