Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Возврат уставного капитала учредителю при ликвидации облагается ндфл

Имущество, созданное за счет вкладов учредителей, принадлежит обществу на праве собственности п. Если вы им выплачиваете более, чем они ранее внесли, то разница облагается. При ликвидации КИК учредитель получает ее ценные бумаги, недвижимость, доли в уставном капитале российских ООО и иные активы, которыми он может распоряжаться. То есть участники получают свои же средства, ранее вложенные. Поделиться: Вас также может заинтересовать.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Уставный капитал при ликвидации

ООО один учредитель, хочет закрыть ООО, на балансе есть товар, основные средства и нераспределенная прибыль. Можно не распределять имущество и прибыль, если участник один, и какие налоги платит учредитель при получении имущества и прибыли?

Имущество, полученное в пределах вклада в уставный капитал, облагаться не будет. Дивидендами можно признать только выплату за счет нераспределенной прибыли, оставшейся после налогообложения. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно! При ликвидации организации все имущество, которое останется после удовлетворения внешних требований, должно быть распределено между участниками общества. А значит, перед ними встает вопрос об учете полученных ценностей и их налогообложении.

Рассмотрим на примере ликвидации ООО, как правильно бывшим учредителям определить свои налоговые обязательства. Если компания ликвидирована, то ее участники получают часть имущества, которая осталась после того, как произведены расчеты со всеми кредиторами ликвидируемого общества п.

Право на свою долю имеют как участники-организации, так и участники — физические лица. Соответствующим образом будут различаться и налоговые последствия.

Положения главы 25 НК РФ, посвященные вопросу о том, как участнику общества заплатить налог на прибыль при получении имущества от ликвидированного юридического лица, весьма скупы на подробности. Из-за этого у бухгалтеров и возникают трудности. В подпункте 4 п. Логично предположить, что если превышают, то учитываются. Но вопрос — как: в полном размере или в части превышения? Более подробно порядок определения доходов организаций-участников в случае ликвидации общества и распределении его имущества прописан в п.

Согласно этой норме Кодекса в доходы включается разница между рыночной ценой имущества на момент его получения и стоимостью долей в уставном капитале, фактически оплаченной участником независимо от формы оплаты.

То есть в доходы включается только превышение стоимости полученного имущества над первоначальным взносом учредителя. В Налоговом кодексе есть еще одна норма, посвященная регулированию отношений между учредителями и созданным ими обществом, — это подп. Однако к имуществу, получаемому в связи с его распределением при ликвидации организации, данные положения не применяются. Это понятно уже из самой формулировки подп.

В нем, в отличие от приведенных ранее норм ст. Значит, должны быть два лица — передающее и получающее. В случае же с ликвидацией передающего лица как такового нет — оно ликвидировано.

Подтверждают такой подход и суды. А при распределении имущества ликвидированной организации передача производится на основании закона.

Итак, бывшие участники при получении имущества от ликвидированной компании должны определить налоговую базу по налогу на прибыль. Давайте разберемся, с учетом разъяснений контролирующих органов и судебной практики, по каким статьям главы 25 НК РФ отражать данные операции. Как мы уже сказали, величина дохода определяется исходя из рыночной стоимости имущества на момент его получения за вычетом фактически оплаченной участником стоимости своей доли п.

Выходит, что имущество, которое компания получила в пределах стоимости своего вклада в ликвидированную организацию, в налоговых доходах не учитывается подп.

Если же рыночная стоимость имущества, которое компания получила при ликвидации, превышает стоимость ее вклада, то разница признается безвозмездно полученным доходом п. Его надо включить в состав внереализационных доходов на основании п.

Заметим, что такого подхода придерживаются и суды. Анализ имеющейся практики позволяет сделать вывод, что при получении ликвидационного имущества у бывшего участника возникает доход, размер которого определяется как разница между рыночной стоимостью полученного имущества на дату его получения и теми платежами, которые получатель сделал при приобретении акций или доли ликвидированной организации см. Это правило, как уже отмечалось, работает вне зависимости от доли участника в ликвидированной фирме.

Москве от Еще один важный момент. По мнению контролирующих органов, получаемое при ликвидации имущество не является дивидендами, даже если его стоимость превышает первоначальный взнос в уставный капитал. А значит, применять ставки, которые установлены для дивидендов, к полученному доходу нельзя письма Минфина России от Имущество ликвидированной компании распределяют после расчетов с кредиторами. А значит, возможна ситуация, когда стоимость полученного имущества окажется меньше взноса участника, то есть образуется убыток.

Как учитывать его бывшему учредителю? Прямого ответа на этот вопрос Налоговый кодекс не содержит. Анализ судебной практики и писем Минфина показывает, что возможность учета участником ликвидированного общества такого убытка — предмет постоянных споров. Так, специалисты финансового ведомства считают, что подобный убыток не может уменьшать налоговую базу организации — бывшего учредителя ликвидированной компании. Ведь в этом случае произойдет включение в расходы части взносов в уставный капитал, что прямо запрещено п.

Помимо этого, контролирующие ведомства ссылаются на то, что по правилам Налогового кодекса при ликвидации организации следует учитывать только доход в виде имущества, превышающий вклад взнос учредителя ликвидируемой организации.

Такое превышение можно уменьшить только на расходы, связанные с реализацией этого взноса подп. Значит, убыток в виде превышения стоимости вклада взноса в уставный капитал над доходом в виде имущества, полученным в связи с ликвидацией организации, участник не вправе отражать при расчете налога на прибыль см.

Правда, есть письмо Минфина России от Но это единичное разъяснение, и уповать на него не стоит. Что касается судебных инстанций, то они в принципе не видят проблем в учете подобных затрат. Хотя, надо заметить, что, судя по весьма скудной судебной практике, ситуации, когда при ликвидации компании участник получает убыток, не сильно распространены.

В Налоговом кодексе не говорится о том, как же правильно принять к учету само имущество, полученное при ликвидации. Этот факт подтверждает и Минфин России. Так, в одном из последних разъяснений на эту тему специалисты финансового ведомства прямо указали, что ст. Но ответа на вопрос, как же следует учитывать такое имущество, так и не дали письмо Минфина России от Следует отметить, что ранее финансисты настаивали на том, что стоимость основных средств и материалов, которые фирма-учредитель получила при ликвидации организации, равна нулю.

Аргумент: получатель не несет расходов на приобретение этого имущества, которые можно включить в их стоимость по правилам п. Позже Минфин России изменил свою позицию и указал, что участник может принимать имущество ликвидированной компании к учету по рыночной стоимости за вычетом фактически оплаченной стоимости акций или долей письма от Обосновывая такую точку зрения, финансисты сослались на следующие положения главы 25 НК РФ. Согласно п.

А в соответствии с п. Эта разница, делают выводы специалисты финансового ведомства, и образует расходы организации-учредителя, а значит, формирует стоимость имущества.

Еще позже, в письмах от Именно она и будет формировать первоначальную стоимость имущества. Полученное учредителем в результате ликвидации имущество будет формировать его налоговую базу по налогу на имущество организаций. Тут надо учитывать, что движимое имущество, которое компания приняла на учет в качестве основных средств после 1 января г.

Так что у участников в рассматриваемом случае полученное имущество под льготу не попадает. А значит, стоимость движимого имущества, полученного после ликвидации общества, в котором компания принимала участие, придется включить в базу для расчета налога на имущество. Перейдем теперь к вопросам налогообложения полученного в ходе ликвидации организации имущества у участников — физических лиц. В рассматриваемой ситуации у них возникает облагаемый НДФЛ доход.

Ведь для целей налогообложения доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить ст.

А согласно п. До недавних пор вопрос о порядке налогообложения данных доходов был спорным. Однако с 1 января г. Согласно подп. Его размер определяется как сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества имущественных прав. При этом в состав расходов, связанных с приобретением доли в уставном капитале общества, согласно подп.

Если же у участника не сохранились документы, подтверждающие его расходы на приобретение доли в уставном капитале, имущественный вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в результате прекращения участия в обществе, не превышающем в целом руб.

Как видим, с величиной облагаемого дохода ясность появилась. Однако для организации, распределяющей доходы, важным является еще и момент удержания налога. Будет ли компания, находящаяся в процессе ликвидации, признаваться налоговым агентом в отношении дохода, выплачиваемого участникам?

С одной стороны, в ст. Означает ли это, что организация по выплаченным учредителю доходам не является налоговым агентом?

Нет, не означает, так как в ст. В результате по правилам ст. Причем она должна исчислить и по возможности удержать налог без учета имущественного вычета. А это значит, что после того как участник подаст декларацию и подтвердит право на вычет, у него образуется излишне удержанный налоговым агентом налог.

Вернуть его можно будет только через налоговый орган п. Я понимаю Сайт www. Пользуясь сайтом, вы соглашаетесь с этим. Черняховского, д. Ликвидация компании: дорожная карта для бухгалтера.

Оценка имущества, полученного при ликвидации. Ликвидация компании: компас для бухгалтера. Невостребованные дивиденды освободят от налога на прибыль. Доход компании-учредителя при ликвидации организации. Ликвидация обособленного подразделения: налоговые последствия. Получение имущества в связи с ликвидацией иностранной организации. Учредитель — юридическое лицо Положения главы 25 НК РФ, посвященные вопросу о том, как участнику общества заплатить налог на прибыль при получении имущества от ликвидированного юридического лица, весьма скупы на подробности.

Ликвидация фирмы: как возвращается уставной капитал учредителям

ООО один учредитель, хочет закрыть ООО, на балансе есть товар, основные средства и нераспределенная прибыль. Можно не распределять имущество и прибыль, если участник один, и какие налоги платит учредитель при получении имущества и прибыли? Имущество, полученное в пределах вклада в уставный капитал, облагаться не будет.

Вопрос: Если фирма закрывается через ликвидацию, она должна вернуть уставный капитал учредителю. В какой момент лучше это сделать - до ликвидационного баланса или после?

Предыдущая статья: Проводки по уставному капиталу. Следующая статья: Образец заполнения счета-фактуры. Процесс ликвидации ООО весьма сложен и затрагивает многие аспекты финансового состояния организации. Одним из таковых является возврат уставного капитала. Может ли в году учредитель получить свою долю при ликвидации общества?

Возврат уставного капитала учредителю при ликвидации

Создание любого юридического лица имеет свои причины так же, как и его закрытие. В таких ситуациях каждый участник в первую очередь должен знать, как происходит возврат уставного капитала учредителю при ликвидации и каким образом распределяют и списывают имущество фирмы. Главные понятия Наличие уставного капитала — обязательное условие при открытии юридического лица. Без него приступить к любой предпринимательской деятельности в рамках организации просто не получится. Цитата ludmila Andr :Спасибо огромное за консультацию. Поясните пожалуйста что считать доходом для НДФЛ, если уставный капитал-1 руб. А уж что считать доходом мы и пытаемся определить. Добрый день! Учет доходов от участия в капитале ликвидируемого общества Дебет сч. На самом последнем этапе ликвидации остаток уставного капитала делится меж учредителями соразмерно принадлежащей им доле.

Ндфл при возврате уставного капитала при ликвидации

При ликвидации бизнеса и выплаты всех обязательств перед кредиторами собственники организации имеют право на получение своих долей уставного капитала УК. Формирование УК осуществляется в момент зарождения компании путём выплат учредителей и их участия в разных долях. Созданный капитал обеспечивает актив организации и позволяет определить долю каждого собственника в управлении фирмой. В свою очередь, заимодатели компании, зная размер уставного капитала, могут рассчитать возможность получения своих средств.

Создание любого юридического лица имеет свои причины так же, как и его закрытие. В таких ситуациях каждый участник в первую очередь должен знать, как происходит возврат уставного капитала учредителю при ликвидации и каким образом распределяют и списывают имущество фирмы.

При ликвидации ООО уставный фонд возращается учредителю? Чтобы баланс сошелся, деньги на расчетном счету должны быть равны уставному капиталу минус убыток. Его размер фиксируется в уставе организации и не может быть меньше указанного значения при ведении ООО предпринимательской деятельности. А если у ООО по итогам работы на момент ликвидации убыток, то может быть уставный капитал как-то погашает его?

Возврат уставного капитала учредителю при ликвидации облагается ндфл

Предыдущая статья: Проводки по уставному капиталу. Следующая статья: Образец заполнения счета-фактуры. Процесс ликвидации ООО весьма сложен и затрагивает многие аспекты финансового состояния организации. Одним из таковых является возврат уставного капитала.

Самый важный момент: для погашения задолженности перед кредиторами должник использует материальные средства, денежные активы, в том числе уставной капитал в полном объеме. Следовательно, проведение возврата УК учредителям становится невозможным. В других случаях Согласно норм ст. Уменьшается номинальная стоимость долей каждого учредителя компании. Пропорции долей учредителей при этом остаются неизменными. Понятно, что проводится исключительно возврат средств учредителям.

Возврат уставного капитала

.

Нужно удерживать НДФЛ при выплате учредителю уставного капитала при ликвидации организации. Таким образом, доход гражданина, полученный им от ликвидируемой организации, облагается НДФЛ.

.

Что делать с уставным капиталом при ликвидации ООО

.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Передача имущества, уступка требований по госконтракту, увольнение при ликвидации
Комментариев: 1
  1. Наркис

    Кострюлю на голову не надел, значит ворог и москаль. Слава бендере)))))

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2019 Юридическая консультация.